税总通知了！增值税发票大改！

税总发布《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号），决定：扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。

 

 

一、小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大！

 

1、2019年3月1日前，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，5个行业的小规模纳税人可以自开专用发票。

2、2019年3月1日后，在原5个行业的基础上，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人也可以自开专用发票了！

3、8个行业的具体范围，应该参见财税2016年36号规定。

二、勾选认证发票的范围扩大至全部一般纳税人！

勾选认证不再限制于纳税信用A级、B级、C级、M级的增值税一般纳税人，而是扩大到所有一般纳税人（包括D级）。

三、销售其取得的不动产，需开具增值税专用发票的，仍需向税务机关申请代开。

四、按开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，税率为征税率—3%或5%。

五、可勾选认证的增值税发票包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票！

六、具体实施时间：2019年3月1日起！

 

政策依据：《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）

 

二、2月1日起，这些企业免征2年增值税！

 

2月2日，财政部、税务总局发布《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号），明确：企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

 

 

1、这项政策的免税期只有23个月，2019年2月1日至2020年12月31日！2月1日前已发生未处理的事项，可以按规定执行。 

2、统借统贷以外的集团内部无偿借贷才免增值税，且集团内成员之间没有限制，谁出借都可以！

3、其他企业（即一般企业）要注意了，不适用这个政策，需要注意规避视同调整增值税风险！

4、关于企业集团：国发[2018]28号国发取消了企业集团的核准登记，改为通过国家企业信用信息公示系统对外公示。所以想享受这个政策，要么有企业集团登记证，要么在公示系统可查。

 

政策依据：《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）

 

三、财务人注意！2019年起增值税专票防伪措施也变了

2月3日，税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（2019年第9号），决定：调整增值税专用发票防伪措施，自2019年第一季度起增值税专用发票按照调整后的防伪措施印制。

 

 

一、取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施！

二、继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施！

三、机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

四、具体调整后的增值税专用发票部分防伪措施如下：

 

 

政策依据：《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（2019年第9号）

四、定了！最新增值税发票备注栏，必须这样填！

说说大家容易忽视的发票备注栏！填写不当很容易产生税务风险，甚至造成不可挽回的巨大损失！财务人一定要注意！

 

一、自行开具情况

 

二、税务机关代开情况

1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号

代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目——“备注”栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号！

2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时：

在发票备注栏中自动打印‘YD’字样。

3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时：

应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时：

应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时：

备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”。

6、差额征税代开发票

通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票时：

备注栏上加盖税务机关代开发票专用章。

三、未按规定填写备注栏后果严重！

1、备注栏填写不规范，会导致增值税进项税额无法从销项税额中抵扣！

2、备注栏填写不规范，会让发票无法作为税前扣除凭证！

3、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，备注栏填写不规范，将无法计入土地增值税扣除项目金额！

4、会被税务机关责令改正，并可能受到最高1万元的罚款！

 

 

五、收藏！不得开具增值税专票的30种情况！

财务人还要知道有些时候是不得开具增值税专用发票的。我们做了一张图，总结了30种情况！

 

来源：出口退税

近期，由于限硫令、港口拥堵、海关新规等一系列影响，船公司对相应航线各种费用做出调整并发布新规要求。汇总具体如下：

赫伯罗特征收GRI费用、通知海关新规

从3月15日起，赫伯罗特将收取东亚至美国、加拿大的综合费率上涨附加费（GRI），标准为560美元/20英尺集装箱、700美元/40英尺集装箱，适用范围： all dry, reefer, non-operating reefer, tank, flat rack and open-top containers。

 

另：赫伯罗特发布印度海关新规

印度税务部门和海关通过2018/第88号新规即《2018年海运货物舱单和转运条例》，该条例将于2019年3月1日（船只抵港/离港日期）生效。

针对进口货物、出口货物、出口舱单、抵达清单的要求如下：

进口货物：

进口舱单将被称为抵达舱单（Arrival Manifest），航运公司需要在停靠印度港口前向印度海关提交所有进口，转运和船上集装箱的详细信息。

 

出口货物：

出口舱单将被称为离港舱单（Departure Manifest），船运公司将被要求在船只离港或启航前向印度海关提交所有出口集装箱的详细资料。

 

抵达清单要求：

船只在抵达印度前的最后一个停靠港启航前的72小时，需向船公司提交IGM相关信息、提单、首选CFS详细信息等，然后再致电印度港口。

 

出口舱单要求：

需要在离开印度装货港前至少48小时向船公司提交装运说明和装运单据。

CMA相关费用征收通知

 

自2019年3月14日起，克罗地亚港口THC费用收取如下：

 

2019年3月1日起，自印度和巴基斯坦港口至所有北欧和地中海港口所有种类费率收取如下：

根据国际海事组织（IMO）制定的“限硫令”，各大船公司纷纷制定措施以应对。其实早在2018年10月以来，就有不少船公司陆续推行低硫燃油附加费，与货主共同分摊这笔费用。

以下为ONE公司（Ocean Network Express）、OOCL发布的通知，由于国际海事组织的“限硫令”影响所有船公司。请大家密切关注、相互转告，核价/报价时，务必把该成本加上！（文末有各大船公司低硫燃油附加费收费标准）

 

APL其他地区费用通知

自2019年3月1日起，APL往返阿联酋港口货物收取费用如下：

 

APL将从2019年3月14日起收取自印度尼西亚去往各地的食品质量附加费，费用如下：

 

自2019年3月1日-3月15日，大中华区至所有中东目的地综合费率上升100美元/TEU。

 

APL中东、红海及拉美近期停航

 

中东海湾市场二月停航计划更新如下：

 

中东海湾、红海及拉美市场三月停航计划如下：

中东海湾：

红海：

亚洲 — 拉美：

由于马尼拉港的拥堵情况短期内看不到缓解的迹象，目前各大船公司已纷纷发布通知征收马尼拉港返空附加费MRC。具体如下：

前段时间才发布过对我国产品发起双反调查的国家，近日，又有一批国家和地区对中国的产品发起双反调查，其中包括美国和欧盟等重要出口市场。

新华社快讯：美国总统特朗普24日在其推特账户上宣布，他将推迟3月1日上调中国输美商品关税的计划。

美国当地时间2月24日下午，第七轮中美经贸高级别磋商在美国首都华盛顿结束，美国总统特朗普表示，磋商取得实质性进展。

此前，特朗普总统表示，如果3月2日的最后期限之前不能达成协议的话，将对价值2000亿美元的中国商品征收的关税从10%提高到25%。特朗普暗示，如果双方正在渐渐向达成协议靠拢的话，他会推迟最后期限。

中美贸易战大事件：

5月29日，美国声明将对中国500亿美元产品征收25%关税

美国白宫官网29日发表声明，根据《1974年贸易法》第301条，美国将对从中国进口的包括高科技产品在内的总值500亿美元的产品征收25%的关税，其中包括与“中国制造2025”计划相关的产品。最终的进口商品清单将于2018年6月15日公布，稍后将对这些进口产品征收关税。

6月15日，美国决定对中国500亿美元商品加征25%关税

美国总统特朗普于华盛顿批准对大约500亿美元的中国进口商品加征25%关税。随后，美国贸易代表办公室（USTR）发布了两份对中国进口产品适用301条款调查特别关税的征收清单。从2018年7月6日开始，800多种中国产品在进口到美国时需要缴纳25％的额外关税。

6月15日，中国决定对美国500亿美元商品加征25%关税

国务院关税税则委员会决定对原产于美国的659项约500亿美元进口商品加征25%的关税，其中545项约340亿美元自2018年7月6日起实施加征关税，对其余商品加征关税的实施时间另行公布。

7月6日，美国公布对中国340亿美元商品加征25%进口关税清单

美国对第一批清单上818个类别、价值340亿美元的中国商品加征25%的进口关税。

7月6日，中国公布对美国340亿美元商品加征25%进口关税清单

作为反击，中国也于北京时间6日12:01对同等规模的美国产品加征25%的进口关税。 

7月10日，美国宣布对从中国进口的约2000亿美元商品加征10%关税

根据美国贸易代表办公室（USTR）于华盛顿时间7月10日晚发表的声明，特朗普政府发布了一份针对中国2000亿美元商品加增关税的计划，目标产品清单涉及服装、电视零件和冰箱，加征的关税约为10%。这份计划不会立即生效，将在8月20日至8月23日举行听证会，并可能在8月30日公众咨询结束后生效。

7月20日，特朗普扬言对中国出口美国5000亿美元商品征税

在美国全国广播公司20日早晨播出的专访中，美国总统特朗普扬言，已经做好准备对中国出口美国的所有五千亿美元商品征税。根据美方统计，去年中国对美出口5055亿美元，美国对华出口1300亿美元。

7月31日，美国贸易代表声明称拟将加征税率由10%提高至25%

特朗普政府计划将价值2000亿美元的中国进口商品的关税从10%上调至25%，以此在贸易战的对峙中向中方施压。 最快将在9月6日实施落地！

8月3日，中方宣布对原产于美国约600亿美元商品加征关税

8月3日晚间，国务院关税税则委员会发布公告决定对原产于美国的部分进口商品（第二批）加征关税。经国务院批准，国务院关税税则委员会决定对原产于美国的5207个税目约600亿美元商品，加征25%、20%、10%、5%不等的关税。如果美方一意孤行，将其加征关税措施付诸实施，中方将即行实施上述加征关税措施。

8月8日，美国公布对中国160亿美元商品加征25%进口关税清单

北京时间8月8日，美国贸易代表办公室（USTR）正式公布对160亿美元中国商品加征25%关税清单。从8月23日起，将针对清单上产品征收25％的额外关税。

8月8日，中国公布对美国160亿美元商品加征25%进口关税清单

北京时间8月8日晚，中国做出同等回击。中国商务部决定对160亿美元自美进口产品加征25%的关税，并与美方同步实施。

8月23日，美国正式对中国160亿美元商品加征25%关税

160亿输美商品开始正式被美国加收25%关税，本轮征税产品包括半导体、电子产品、塑料、化学产品、铁路机械、电单车、涡轮机、农用拖拉机、工具机、摩托车，甚至还有钢、铝等相关产品。

8月23日，中国正式对美国160亿美元商品加征25%关税

根据《国务院关税税则委员会关于对原产于美国约160亿美元进口商品加征关税的公告》，中方对美约160亿美元商品加征25%关税于23日12:01正式实施。

8月27日，美国对中国2000亿美元商品征税听证会结束

为期6天的USTR对价值2000亿美元、涉及6031个税则号的中国商品加征25%关税的听证会结束，超过90%的企业代表“求放过”。

9月7日，特朗普威胁再追加2670亿美元关税！

据《华盛顿邮报》报道，特朗普在空军一号上接受记者采访时表示，，他准备对另外2670亿美元的中国商品加征关税。如果追加2670亿美元的征税，包括手机在内的几乎所有消费品都将受到影响。

9月17日，美国决定对自中国进口大约2000亿美元商品加征关税！

美国时间9月17日傍晚，美国总统特朗普发布声明，指示美国贸易代表办公室（USTR）继续对自中国进口的大约2000亿美元商品征收额外关税。额外关税将于2018年9月24日（生效，并在年底前设定为10%的水平。2019年1月1日起，关税将上升至25%。此举是为了让美国企业有时间将产业链转移。

特朗普同时警告称，若中国对美国农户或产业采取报复行动，“我们将立即诉诸第三个阶段，另外对约2670亿美元进口商品征收关税。”

去除这些产品之后，这次加征关税的产品总值仍然有2000亿美元。至此，中国出口美国的超过40%商品均已被列入加税清单。

9月18日，中国决定对美国原产的约600亿美元进口商品实施加征关税

北京时间9月18日傍晚，国务院关税税则委员会发布消息。美方一意孤行，导致中美贸易摩擦不断升级。为捍卫自由贸易和多边体制，捍卫自身合法权益，中方不得不对已公布的约600亿美元清单商品实施加征关税措施。

根据《中华人民共和国对外贸易法》《中华人民共和国进出口关税条例》等法律法规和国际法基本原则，经国务院批准，国务院关税税则委员会决定对原产于美国的5207个税目、约600亿美元商品，加征10%或5%的关税，自2018年9月24日12时01分起实施。如果美方执意进一步提高加征关税税率，中方将给予相应回应，有关事项另行公布。

待续！